1) OBJETIVO
Este manual tem como finalidade orientar, de forma prática e detalhada, como utilizar a funcionalidade Pensamentos do Balancete Inteligente, que tem por objetivo identificar e evidenciar automaticamente pontos de atenção nas variações do balancete, auxiliando o usuário na análise contábil.
A funcionalidade Pensamentos do Balancete é um recurso que agrega inteligência ao relatório, permitindo identificar inconsistências, anomalias ou pontos críticos de forma rápida, otimizando o processo de análise contábil e garantindo maior confiabilidade das informações.
2) CONFIGURAR EXIBIÇÃO DOS PENSAMENTOS
Acesse o menu Relatórios > Balancete.
A tela de configuração do Balancete será exibida.
Clique na aba [Opções].
Marque a opção “Mostrar pensamentos do balancete”.
Esta configuração habilita a análise automática do sistema sobre pontos que merecem atenção.
Finalize a configuração do relatório de balancete conforme sua necessidade (período, empresa, filtros).
Clique em [Visualizar] para gerar o relatório.
3) EMISSÃO DO RELATÓRIO COM PENSAMENTOS
O relatório de Balancete será emitido normalmente.
Nas últimas páginas, será exibida uma seção adicional com os Pensamentos do Balancete.
Essa seção apresentará uma listagem automática das contas que o sistema identificou como potenciais pontos de atenção.
📌 Exemplo prático:
Se uma conta de Caixa ou Fundo Fixo apresentar saldo credor, o sistema destacará essa ocorrência, pois foge da normalidade.
4) CATEGORIAS DE ANÁLISE
O Balancete Inteligente utiliza 19 categorias de análise e 94 regras de verificação, que atribuem pontuações conforme os critérios de criticidade. Cada categoria representa um conjunto de verificações aplicadas pelo sistema para identificar inconsistências, riscos e pontos de atenção.
4.1. Classificação por Criticidade (Resumo)
📊 Tabela de Classificação de Criticidade
| Indicador | Faixa de Score | Classificação | Descrição |
| 🟩 Verde | 0 pontos | Normal | Situação normal, sem problemas detectados. |
| 🟨 Amarelo | 1–2 pontos | Atenção | Alertas preventivos, necessário monitorar. |
| 🟧 Laranja | 3–4 pontos | Importante | Problema moderado, requer análise. |
| 🟥 Vermelho | 5+ pontos | Crítico | Situação grave, exige ação imediata. |
A seguir estão listadas as 19 categorias avaliadas pelo sistema, com seus principais critérios:
1. Ativo – Caixa e Bancos
– Verifica saldos elevados, contas inativas, caixa/bancos negativos, aplicações paradas, cheques não compensados, conciliações pendentes.
– Representa riscos de liquidez, erros de contabilização e falhas de controle financeiro.
2. Clientes e Estoques
– Analisa duplicatas negativas, inadimplência, concentração de clientes, provisões de devedores, estoques parados ou negativos, giro de estoque e PMR elevado.
– Representa risco de crédito, obsolescência de estoque e erros de controle.
3. Passivo Circulante
– Examina fornecedores com saldo devedor, saldos elevados, ausência de provisão de salários, INSS, FGTS ou IRRF.
– Representa risco fiscal, trabalhista e problemas de fluxo de caixa.
4. Patrimônio Líquido
– Verifica lucros acumulados, prejuízos não compensados, capital não integralizado, PL negativo e reservas não constituídas.
– Representa riscos de solvência e falhas de governança.
5. Receitas
– Avalia ausência de receitas, receitas sem impostos ou custos, variações anormais e receitas irregulares (como aluguel sem contrato).
– Representa inconsistências fiscais e operacionais.
6. Despesas
– Analisa crescimento excessivo, ausência de lançamentos esperados (aluguel, depreciação), despesas financeiras altas, folha acima do padrão.
– Representa riscos de rentabilidade e controle interno.
7. Contas Transitórias
– Verifica compensações sem baixa, provisões antigas, férias/13º não baixados, antecipações sem regularização.
– Representa risco de distorção patrimonial.
8. Custos e Despesas Operacionais
– Analisa margem bruta negativa ou baixa, CMV sem receita, despesas maiores que receita, custos fixos altos.
– Representa perda de eficiência e risco de inviabilidade operacional.
9. Resultado Operacional
– Verifica prejuízos, EBITDA negativo, ROE negativo, margens líquidas baixas e dependência de resultado não operacional.
– Representa risco de continuidade.
10. Indicadores de Liquidez
– Analisa liquidez corrente/seca/imediata, capital de giro e evolução da NCG.
– Representa risco de insolvência no curto prazo.
11. Indicadores de Rentabilidade
– Avalia ROE abaixo da SELIC, ROA baixo, giro do ativo insuficiente, margem EBITDA e payback longo.
– Representa retorno insatisfatório sobre investimentos.
12. Trabalhista
– Verifica ausência de provisões de 13º, férias, encargos desproporcionais, INSS/FGTS divergentes e rescisões não pagas.
– Representa risco de passivos trabalhistas.
13. Tributária
– Analisa ausência ou divergência de tributos (ICMS, ISS, PIS/COFINS, IRPJ/CSLL), carga tributária anormal e parcelamentos em atraso.
– Representa risco de autuação fiscal.
14. Contábil Geral
– Verifica contas sem classificação, saldos inconsistentes, lançamentos em contas sintéticas, divergência de saldos anteriores e falta de histórico.
– Representa falhas graves de escrituração.
15. Comparativa
– Avalia variações expressivas, reduções abruptas, inversão de saldos e oscilações extremas entre períodos.
– Representa distorções de análise temporal.
16. Conformidade e Auditoria
– Examina desbalanceamento de balanço, contas órfãs, códigos duplicados, falta de documentação e períodos em aberto.
– Representa falhas de conformidade e auditoria.
17. Movimentos
– Identifica diferenças sem movimento, contas inativas com saldo, movimentos invertidos, oscilações extremas e lançamentos sem contrapartida.
– Representa riscos de erro contábil.
18. Contas Específicas
– Analisa adiantamentos não baixados, empréstimos sem juros, imobilizado/intangível sem depreciação/amortização, investimentos sem equivalência, seguros não apropriados.
– Representa falhas de gestão patrimonial.
19. Alertas Gerais
– Aponta saldos muito baixos ou altos, movimentos únicos, contas zeradas indevidamente, contas novas sem uso e divergências de nomenclatura.
– Representa inconsistências gerais que podem afetar a análise global.
5) INTERPRETAÇÃO DOS PENSAMENTOS
A funcionalidade Pensamentos do Balancete tem como finalidade transformar os dados contábeis em informações úteis para a tomada de decisão. Para isso, o sistema aplica critérios automáticos e destaca pontos relevantes.
Análise por grupos contábeis: Os saldos e movimentações são avaliados dentro de cada grupo (Ativo, Passivo, PL, Receitas, Despesas, etc.), permitindo identificar padrões e situações fora da normalidade.
Regras e critérios de verificação: Com base em mais de 90 regras pré-definidas, o sistema gera uma pontuação de criticidade (score), classificando cada alerta como Normal, Atenção, Importante ou Crítico.
Diagnóstico automático: O resultado da análise é apresentado em forma de listagem no relatório, destacando contas e situações que exigem atenção imediata ou monitoramento.
Suporte ao usuário: O objetivo é facilitar a conferência das informações contábeis, evidenciando possíveis inconsistências, omissões ou distorções que podem comprometer a confiabilidade dos demonstrativos.
Tomada de decisão: Embora o sistema ofereça diagnósticos automáticos, a interpretação final deve sempre considerar o contexto específico da empresa e o julgamento profissional do contador.
📌 Exemplo prático:
Caso o sistema identifique saldo credor em conta de Caixa, o Pensamento será exibido como um alerta Crítico, sinalizando possível erro contábil ou distorção nos lançamentos.
⚠️ Observações Importantes
Contexto da empresa: Sempre considere as particularidades do negócio ao interpretar os alertas.
Aplicabilidade dos alertas: Nem todas as situações identificadas pelo sistema se aplicam a todas as empresas.
Julgamento profissional: O recurso é um apoio à análise, mas não substitui a avaliação técnica do contador ou responsável.
Atualização das regras: As regras e critérios devem ser revisados periodicamente, garantindo aderência às normas e à realidade da empresa.
Registro das ações: Documente todas as providências adotadas, assegurando rastreabilidade e conformidade em auditorias futuras.
M03|M01|V.2.58|Setembro/2025
